Forma opodatkowania na 2027 rok – do kiedy i jak ją zmienić

Koniec roku to dobry moment, żeby sprawdzić, czy Twoja forma opodatkowania nadal się opłaca. Zmienić ją można tylko raz w roku, na początku roku podatkowego. Wyjaśniamy, do kiedy i jak to zrobić.

Do kiedy złożyć oświadczenie

• Oświadczenie składasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w danym roku osiągnąłeś pierwszy przychód.
• Przy pierwszym przychodzie w styczniu termin to 20 lutego. W 2027 r. 20 lutego wypada w sobotę, więc termin przesuwa się na poniedziałek 22 lutego 2027 r.
• Jeśli pierwszy przychód osiągniesz w grudniu – oświadczenie składasz do końca roku.

Jeśli nie złożysz oświadczenia, w 2027 r. zostaje dotychczasowa forma opodatkowania. Po terminie nie da się jej zmienić aż do kolejnego roku.

Jak to zgłosić

Przedsiębiorcy wpisani do CEIDG składają wniosek o zmianę wpisu przez Biznes.gov.pl i wybierają nową formę w polu dotyczącym formy opłacania podatku dochodowego. Wniosek trzeba podpisać i wysłać – liczy się data złożenia. Potwierdzenie przychodzi mailem.

Skala, liniowy czy ryczałt – w skrócie

• Skala podatkowa: 12% i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu, kwota wolna 30 000 zł, wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulgi, np. na dzieci.
• Podatek liniowy: 19% bez względu na wysokość dochodu, bez kwoty wolnej i bez większości ulg.
• Ryczałt: od 2% do 17% od przychodu (zależnie od rodzaju działalności), bez odliczania kosztów.

Przy wyborze liczy się nie tylko stawka podatku, ale też składka zdrowotna, która w każdej formie jest liczona inaczej, oraz Twoja sytuacja rodzinna. Dlatego warto porównać kilka wariantów na Twoich liczbach.

Firma urosła? Sygnały, że warto policzyć to od nowa

Forma, która była dobra na start, po kilku latach może przestać się opłacać. Szczególnie warto usiąść do liczb, gdy:

• Twój roczny dochód zbliża się do 120 000 zł albo go przekracza – na skali nadwyżka jest już opodatkowana stawką 32%,
• koszty firmy mocno wzrosły albo spadły – na ryczałcie koszty w ogóle nie zmniejszają podatku,
• na ryczałcie przychód przekroczył 60 000 zł albo 300 000 zł rocznie – od tych progów rośnie składka zdrowotna,
• zmieniła się sytuacja rodzinna, na przykład pojawiły się dzieci albo możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Nie zgaduj i nie kieruj się tym, co wybrał znajomy. Porównanie na Twoich liczbach zajmuje chwilę, a decyzja działa przez cały rok.

Porównamy formy opodatkowania dla Twojej firmy

W grudniu i styczniu przygotowujemy dla klientów porównanie podatku i składek na nowy rok. Jeśli nie jesteś naszym klientem, a zastanawiasz się nad zmianą formy opodatkowania – zadzwoń, policzymy to razem. Pierwsza rozmowa jest bezpłatna.

Źródła: art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej, gov.pl – zmiana formy opodatkowania. Stan na październik 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny – Twoją sytuację sprawdzimy indywidualnie.